מכירת נכסים בישראל יכולה להיות מקור הכנסה משמעותי, אך היא כרוכה גם בתשלום מס שבח שעלול להגיע לסכומים נכבדים. רבים לא מודעים לכך שבמקרים מסוימים ניתן לקבל פטור מתשלום מס שבח או להחזיר סכומים שכבר שולמו. הבנת הכללים והתנאים לפטור יכולה לחסוך אלפי שקלים ולעיתים אף עשרות אלפי שקלים.
מהו מס שבח ומתי הוא חל?
מס שבח הוא מס הנגבה על הרווח הנוצר ממכירת נכס. המס חל על ההפרש בין מחיר המכירה למחיר הרכישה המעודכן, לאחר הוספת השבחות והפחתת הוצאות מוכרות. שיעור המס משתנה בהתאם לתקופת ההחזקה בנכס ולסוג הנכס, ונע בין 20% ל-25% מהשבח.
המס חל על מכירת דירות, בתים, מגרשים, נכסים מסחריים ואף על זכויות בנכסים. חשוב לדעת שגם מכירת חלק מנכס או העברת זכויות בנכס עלולה להיות חייבת במס שבח, ולכן הבירור המקדים חיוני.
מי זכאים לפטור מתשלום מס שבח?
הכללים לפטור ממס שבח מורכבים ותלויים במספר גורמים. הפטור הנפוץ ביותר הוא פטור על מכירת דירת מגורים יחידה שהייתה בבעלות המוכר לפחות 18 חודשים לפני המכירה, ושימשה אותו למגורים רצופים לפחות שנתיים מתוך ארבע השנים שקדמו למכירה.
תושבי חוץ לישראל זכאים לפטור על השבח הראשון עד 5.38 מיליון שקל (נכון לשנת המס 2024), בתנאי שהדירה לא הייתה מושכרת. פטור נוסף קיים למכירת נכס שנרכש לפני שנת 1961, וכן למכירות בין בני משפחה במקרים מסוימים.
איך מתבצע תשלום מס שבח ומתי ניתן להחזיר את התשלום?
תשלום מס שבח מתבצע בדרך כלל באמצעות דיווח בטופס 8 רווח הון, הנמסר למס הכנסה תוך 30 יום ממועד המכירה או החתימה על החוזה. במקרים מסוימים יש לשלם מקדמה על המס במועד החתימה על החוזה.
במקרים רבים, אנשים משלמים מס שבח שלא כדין או בסכום גבוה מהנדרש. הסיבות העיקריות לכך הן אי-הכרה בפטורים המגיעים, טעויות בחישוב השבח, או אי-ניכוי הוצאות מוכרות. במצבים אלה ניתן להגיש בקשה להחזר מס שבח למס הכנסה.
כיצד מחשבים החזר מס שבח?
חישוב החזר מס שבח מתבסס על ההפרש בין הסכום ששולם בפועל לבין הסכום שהיה צריך להיות משולם בהתאם לחוק. החישוב כולל מספר שלבים:
ראשית, יש לחשב את השבח הריאלי לאחר הצמדה למדד המחירים לצרכן. לאחר מכן נבדקים הפטורים הרלוונטיים וההוצאות שניתן לנכות, כגון עמלת תיווך, שיפורים בנכס, היטל השבחה, ושמאות. לבסוף מחושב שיעור המס בהתאם לתקופת ההחזקה.
התוצאה היא החבות הריאלית במס שבח. אם הסכום ששולם בעבר גבוה מהחבות הריאלית, ההפרש מהווה את סכום ההחזר המגיע. במקרים רבים, הסכום המוחזר יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים.
איך אפשר לדעת אם אני זכאי להחזר מס שבח?
האשר פרטים כאן, ויעצי החזר מס יחזרו לבדיקת הזכאות שלך בהקדם האפשרי.
קיימים מספר סימנים המעידים על זכאות אפשרית להחזר מס שבח. האם הנכס שמכרתם שימש למגורים? האם אתם תושבי חוץ שמכרו דירה בישראל? האם שילמתם מס על מכירה שהתבצעה מעל 18 חודשים לאחר הרכישה? האם יש לכם קבלות על שיפורים שבוצעו בנכס?
תשובה חיובית על אחת מהשאלות האלה עשויה להצביע על זכאות להחזר. בנוסף, אם התבקשתם לשלם מקדמה גבוהה על מס שבח, או אם שילמתם מס ללא קבלת ייעוץ מקצועי, כדאי לבדוק את הזכאות להחזר.
הבדיקה המקצועית של הזכאות להחזר דורשת בחינה מדוקדקת של כל המסמכים הרלוונטיים: חוזה הרכישה, חוזה המכירה, דיווחי מס הכנסה, קבלות על הוצאות, ועוד. רק בדיקה מקצועית יכולה לקבוע בוודאות את הזכאות ואת גובה ההחזר המגיע.
כיצד דורשים החזר מס שבח?
תהליך דרישת החזר מס שבח מתחיל בהכנת בקשה מפורטת למס הכנסה, הכוללת את כל המסמכים הרלוונטיים וחישוב מדוקדק של הסכום המגיע. הבקשה חייבת לכלול הוכחות לכל טענה ונימוק מקצועי לזכאות להחזר.
לאחר הגשת הבקשה, מס הכנסה בוחן את התיק ועשוי לבקש מסמכים נוספים או הבהרות. התהליך יכול להימשך מספר חודשים, ובמקרים מורכבים אף יותר. במקרים בהם מס הכנסה דוחה את הבקשה, ניתן להגיש ערעור לוועדת הערר או לבית המשפט.
האם אפשר לקבל פטור מתשלום מס שבח?
התשובה החד-משמעית היא כן, אך הפטור תלוי בעמידה בתנאים הקבועים בחוק. הפטור הנפוץ ביותר חל על מכירת דירת מגורים יחידה שעמדה בתנאי הזכאות לפטור. הפטור מעניק חיסכון מלא במס השבח והוא חל רטרואקטיבית גם על מכירות שהתבצעו בעבר.
תושבי חוץ זכאים לפטור חלקי או מלא בהתאם לנסיבות הספציפיות שלהם. הפטור לתושבי חוץ הוא אחד הפטורים הנדיבים ביותר במערכת המס הישראלית ויכול לחסוך עשרות אלפי שקלים.
פטורים נוספים חלים על מכירות במקרי מוות, גירושין, או מכירות לצורכי מגורים עתידיים במקרים מסוימים. כל מקרה נבחן לגופו ודורש בחינה מקצועית של הנסיבות הספציפיות.
מדוע חשוב להיעזר בייעוץ מקצועי?
תחום מס השבח הוא אחד התחומים המורכבים ביותר במערכת המס הישראלית. החוקים משתנים לעיתים קרובות, הפסיקה מתפתחת, ולכל מקרה יש נסיבות ייחודיות הדורשות התייחסות מקצועית. טעות בחישוב או באי-זיהוי של זכאות לפטור עלולה לעלות אלפי שקלים.
TaxBack מבית Wintax מתמחה בהחזרי מס שבח ומלווה לקוחות בכל שלבי התהליך. הצוות המקצועי שלנו, הכולל רואי חשבון ועורכי דין מוסמכים, בחן אלפי תיקים והחזיר מיליוני שקלים ללקוחותיו. אנו מציעים בדיקת זכאות ראשונית חינמית, המאפשרת לדעת בוודאות האם מגיע לכם החזר מס שבח.
החזר מס שבח הוא זכות חוקית, ועם הייעוץ המקצועי הנכון ניתן לממש אותה במלואה. השירות שלנו כולל טיפול מלא בתיק, מהבדיקה הראשונית ועד לקבלת ההחזר בפועל, תוך מתן שירות מקצועי ודיסקרטי המבטיח את מירב התועלת ללקוחותינו.
רוצים לדעת אם מגיע לכם החזר מס שבח?
השאירו לנו פרטים למטה והצוות שלנו ב-tax – back יחזור אליכם בהקדם האפשרי.
