במאמר זה נסביר את המסגרת החוקית המאפשרת החזרי מס בגין הוצאות רפואיות, נפרט אילו סוגי טיפולי שיניים עשויים להיות מוכרים לצורך החזר מס, כיצד מחשבים את ההחזר, ואיך אפשר להגיש בקשה להחזר מס על טיפולי שיניים בצורה יעילה ומוצלחת. ידע זה יכול לחסוך לכם אלפי שקלים ולהקל משמעותית על הנטל הכלכלי של טיפולי שיניים.
הבסיס החוקי להחזרי מס על הוצאות רפואיות בישראל
הזכאות להחזרי מס על הוצאות רפואיות בישראל מעוגנת בסעיף 44 לפקודת מס הכנסה. סעיף זה מאפשר לקבל זיכוי מס בשיעור של 35% על הוצאות רפואיות “חריגות”. חוק זה נועד להקל על אנשים הנושאים בנטל כלכלי משמעותי בגין הוצאות רפואיות.
כשמדובר בטיפולי שיניים, החוק מבחין בין טיפולים רגילים לבין טיפולים מורכבים יותר. במקרים של טיפולים מורכבים דוגמת תהליך השתלת שיניים, שבו מבוצע לעיתים גם שיקום פה מלא, ההוצאות גבוהות משמעותית ועשויות לזכות את המטופל בהחזר מס ניכר. אולם, כדי שההוצאות יוכרו לצורך החזר מס, הן צריכות לעמוד בתנאי הסף של “הוצאה רפואית חריגה” – דהיינו, על ההוצאה להיות משמעותית ביחס להכנסת משק הבית.
באילו מקרים ניתן לקבל החזר מס על טיפולי שיניים?
מקרים של הוצאות רפואיות חריגות
החוק בישראל מגדיר “הוצאה רפואית חריגה” כהוצאה שעולה על 6% מההכנסה החייבת של משק הבית. זהו תנאי סף הכרחי להכרה בהוצאה רפואית לצורך החזר מס. לדוגמה, אם ההכנסה השנתית החייבת עומדת על 300,000 ₪, רק הוצאות רפואיות העולות על 18,000 ₪ ייחשבו כחריגות, וגם אז ההחזר יחושב רק על החלק שמעל לסף זה.
חשוב להבין כי בחישוב זה נלקחות בחשבון כלל ההוצאות הרפואיות של התא המשפחתי ולא רק טיפולי השיניים. לכן, אם היו לכם הוצאות רפואיות נוספות באותה שנת מס, הן יכולות להצטרף לסך ההוצאות ולהגדיל את הסיכוי לחצות את רף 6% הנדרש.
טיפולי שיניים המוכרים לצורך החזר מס
לא כל טיפולי השיניים מוכרים באותה מידה לצורך החזר מס. הוצאות על טיפולי שיניים בסיסיים כגון סתימות פשוטות או טיפולי שורש אמנם נחשבות כהוצאות רפואיות, אך לרוב לא מגיעות לסף ההוצאה החריגה לבדן. לעומת זאת, טיפולים מורכבים יותר נוטים להיות מוכרים בקלות רבה יותר. אלו כוללים השתלות שיניים מלאות, שיקום פה מורכב, ניתוחי חניכיים, ניתוחי פה ולסת, וטיפולים אורתודנטיים מורכבים. במקרים של שחזורים מלאים בפה, הכוללים כתרים, גשרים ותותבות, הסיכוי לקבל הכרה להחזר מס גבוה יותר, במיוחד אם מדובר בסדרה של טיפולים שעלותם הכוללת גבוהה.
כמו כן, במקרים שבהם טיפולי השיניים נדרשים עקב מצב רפואי מיוחד, כמו למשל טיפולים הקשורים לשיקום פה לאחר טיפולים אונקולוגיים או תאונות, ההכרה בהוצאות אלה לצורך החזר מס תהיה קלה יותר.
איך מחשבים את גובה ההחזר על טיפולי שיניים?
שיעור ההחזר על הוצאות רפואיות מוכרות עומד על 35% מההוצאה המוכרת. ההוצאה המוכרת היא החלק שמעל לרף של 6% מההכנסה החייבת, כפי שהסברנו קודם. נניח שההכנסה החייבת השנתית של התא המשפחתי עומדת על 250,000 ₪ וההוצאות על טיפולי שיניים הסתכמו ב-30,000 ₪. ראשית, נחשב את רף 6% מההכנסה החייבת: 250,000 × 6% = 15,000 ₪. מכאן, ההוצאה המוכרת תהיה 30,000 – 15,000 = 15,000 ₪. ולבסוף, גובה ההחזר יהיה 35% מההוצאה המוכרת: 15,000 × 35% = 5,250 ₪.
גורמים רבים יכולים להשפיע על גובה ההחזר, כגון הכנסות בני הזוג, מספר ילדים, ניכויים אחרים, פטורים ממס ועוד. גם ביטוחי שיניים וקופות חולים משפיעים על ההחזר, שכן רק ההוצאה בפועל (אחרי החזרים מהביטוח או קופת החולים) מוכרת לצורך החזר מס. לכן חשוב לשמור תיעוד גם של החזרים אלה.
המסמכים הנדרשים להגשת בקשה להחזר מס על טיפולי שיניים
כדי להגיש בקשה להחזר מס על טיפולי שיניים, עליכם לאסוף ולארגן את המסמכים הבאים:
- קבלות וחשבוניות מקוריות על כל הטיפולים, חתומות על ידי הרופא המטפל או המרפאה
- אישורים רפואיים המפרטים את הטיפולים שבוצעו והצורך הרפואי בהם
- תדפיסי תלושי שכר לשנת המס הרלוונטית או דוח שנתי לעצמאים
- טופס 116 – אישור על תשלומי מעביד לקרנות וביטוחים
- אישורים על החזרים שהתקבלו מביטוחים פרטיים או משלימים על אותם טיפולים
האשר פרטים כאן, ויעצי החזר מס יחזרו לבדיקת הזכאות שלך בהקדם האפשרי.
חשוב מאוד לשמור את כל המסמכים הללו בצורה מסודרת ולתעד כל הוצאה רפואית, לא רק של טיפולי שיניים אלא של כל הוצאה רפואית שנעשתה באותה שנת מס. תיעוד מסודר יקל עליכם את תהליך ההגשה וימקסם את סיכוייכם לקבל את מלוא ההחזר המגיע לכם.
תהליך הגשת הבקשה להחזר מס עבור טיפולי שיניים
תהליך הגשת הבקשה להחזר מס על טיפולי שיניים מתחיל באיסוף כל המסמכים הרלוונטיים שהוזכרו לעיל. לאחר מכן יש למלא את טופס 135, שהוא הטופס הייעודי להחזרי מס לשכירים בישראל. למלא את פרטיכם האישיים, פרטי חשבון הבנק וסוגי ההחזרים המבוקשים. בטופס זה יש לציין את סך כל ההוצאות הרפואיות שהוצאתם באותה שנת מס, כולל טיפולי השיניים, ולצרף את כל האישורים והקבלות המקוריות. את הבקשה ניתן להגיש לרשות המסים באופן עצמאי או באמצעות מייצג מורשה כגון חברת מיסים מקצועית.
חשוב להגיש את הבקשה בתוך פרק הזמן הקבוע בחוק להתיישנות – שש שנים ממועד תום שנת המס הרלוונטית. כלומר, עד לסוף שנת 2023 ניתן להגיש בקשה להחזרי מס עבור שנת 2017 ואילך. הגשה באמצעות אנשי מקצוע יכולה לפשט את התהליך ולהגדיל את סיכויי הזכאות, שכן הם מכירים היטב את התהליכים והתקנות ויכולים לייעץ לכם כיצד למקסם את החזרי המס.
מקרים מיוחדים וזכאויות נוספות להחזרי מס על טיפולי שיניים
קיימים מספר מקרים מיוחדים שבהם הדרישות להחזרי מס עבור טיפולי שיניים עשויות להיות גמישות יותר. לדוגמה, אנשים עם מוגבלויות או מחלות כרוניות מסוימות עשויים להיות זכאים לנקודות זיכוי נוספות או להקלות במס, אשר יכולות להפחית את גובה ההוצאה הרפואית החריגה הנדרשת. במקרים אלו, גם הוצאות על טיפולי שיניים שגרתיים יותר עשויות להיות מוכרות.
הורים לילדים עם בעיות דנטליות מיוחדות יכולים גם הם להיות זכאים להחזרים מוגדלים. במקרה של טיפולי שיניים עבור בני משפחה התלויים בכם כלכלית, כגון ילדים או הורים מבוגרים, ניתן לכלול את ההוצאות הללו בבקשה להחזר מס, כחלק מהוצאות התא המשפחתי הכולל.
כמו כן, במקרים של טיפולי שיניים המתבצעים כחלק מטיפול רפואי כולל, כמו למשל שיקום פה לאחר ניתוח או טיפול אונקולוגי, ההכרה בהוצאות אלה עשויה להיות קלה יותר, וכדאי להדגיש את ההקשר הרפואי הכולל בעת הגשת הבקשה להחזר מס.
סיכום: כדאי לבדוק את הזכאות להחזרי מס על טיפולי שיניים
לסיכום, למרות שלא כל טיפול שיניים יזכה אתכם בהחזר מס, ישנם מקרים רבים שבהם ההוצאות הגבוהות על טיפולי שיניים, במיוחד טיפולים מורכבים, יכולות להיות מוכרות לצורך החזר מס משמעותי. הבנת החוקים והתקנות, איסוף ושמירה של כל המסמכים הרלוונטיים, והגשה נכונה של הבקשה – כל אלה יכולים לעזור לכם לממש את זכויותיכם ולקבל החזר על חלק מההוצאות הרפואיות הכבדות.
חשוב לזכור כי כל מקרה הוא ייחודי, וכי הזכאות להחזר מס על טיפולי שיניים תלויה בגורמים רבים, כגון גובה ההכנסה, סך ההוצאות הרפואיות, ואופי הטיפולים. מומלץ להתייעץ עם אנשי מקצוע בתחום המס וכן עם אנשי רפואת שיניים מומחים כמו Smart Dentistry Center לקבלת תיעוד רפואי מתאים לצורך הגשת בקשה להחזר מס.
מסקנות והמלצות לסיום
אם אתם מתכננים טיפולי שיניים יקרים, או אם כבר ביצעתם כאלה בשנים האחרונות, אל תוותרו על האפשרות לקבל החזר מס. שימרו את כל הקבלות והמסמכים, ובדקו את זכאותכם. שירותי TaxBack מציעים ליווי מקצועי בתהליך הגשת הבקשה להחזר מס, וזאת תוך הקפדה על כל הפרטים והדרישות של רשויות המס.
לעתים, ההבדל בין קבלת החזר מס משמעותי לבין דחיית הבקשה טמון באופן הגשת הבקשה ובהצגה נכונה של המסמכים והנתונים. עזרה מקצועית יכולה לפשט את התהליך המורכב ולמקסם את סיכויי הזכאות שלכם להחזר מס על טיפולי שיניים והוצאות רפואיות אחרות.
