מס שבח הוא מס המוטל על הרווח שנוצר מעסקת מכירת נכס מקרקעין. גובה המס נקבע על פי שיעור מס שבח, כאשר שיעור המס הבסיסי הוא 25%. עם זאת, קיימים מספר תנאים המאפשרים להפחית את גובה המס, ואף לקבל החזר מס.
אחד התנאים המאפשרים להפחית את גובה מס השבח הוא גיל המוכרים. על פי פקודת מס הכנסה, אדם אשר הגיע לגיל 60 ומעלה זכאי להפחית את שיעור מס השבח החל ממדרגת המס הראשונה, בשיעור של 10%. לדוגמה, אם אדם בן 65 מוכר נכס מקרקעין ברווח של 1,000,000 ש”ח, הוא יהיה חייב במס שבח בסך של 250,000 ש”ח. עם זאת, אם הוא זכאי להפחתה בגין גיל, הוא יהיה חייב במס שבח בסך של 230,000 ש”ח בלבד.
בנוסף להפחתת שיעור מס השבח, אדם שהגיע לגיל 60 ומעלה זכאי גם להטבות נוספות הקשורות למס שבח. לדוגמה, הוא זכאי לפריסת מס השבח על פני מספר שנים, וכן לזיכוי ממס שבח בגין דמי ביטוח לאומי ששולמו על הנכס.
פריסת מס שבח
פריסת מס שבח היא דרך להפחית את נטל המס הכולל שישולם בגין מכירת נכס מקרקעין. במסגרת פריסת מס שבח, המוכרים יכולים לבחור לחלק את מס השבח על פני מספר שנים, עד תקופה של 15 שנים.
גימלאים זכאים לפריסת מס שבח לתקופה של 15 שנים, גם אם הם לא עומדים בתנאי הגיל המינימלי של 60. עם זאת, במידה והם מוכרים נכס מקרקעין תוך 12 חודשים מיום פרישתם, הם זכאים לפריסת מס שבח לתקופה של עד 20 שנים.
זיכוי ממס שבח בגין דמי ביטוח לאומי
גימלאים זכאים לזיכוי ממס שבח בגין דמי ביטוח לאומי ששולמו על הנכס. הזיכוי נקבע על פי שיעור דמי ביטוח לאומי ששולמו על הנכס, וכן על פי שיעור מס השבח שבו חוייב המוכרים.
לדוגמה, אם אדם בן 65 מוכר נכס מקרקעין ברווח של 1,000,000 ש”ח, והוא שילם דמי ביטוח לאומי בסך של 100,000 ש”ח, הוא יהיה זכאי לזיכוי ממס שבח בסך של 10,000 ש”ח.
איך מגישים בקשה להחזר מס שבח
אדם שזכאי להחזר מס שבח, עליו להגיש בקשה למיסוי מקרקעין. את הבקשה ניתן להגיש באופן מקוון באתר של רשות המיסים, או באופן ידני במשרדי רשות המיסים.
עם הבקשה יש לצרף את המסמכים הבאים:
- טופס 190, טופס הצהרת רווח הון
- טופס 200, טופס הצהרת הכנסות
- נסח טאבו של הנכס שנמכר
- אישור מס שבח
- אישור על תשלום דמי ביטוח לאומי
רשות המיסים תבדוק את הבקשה, ואם היא תאשר את הזכאות להחזר מס, היא תשלח את ההחזר בתוך 30 יום.
הפחתה בגין גיל
הפחתה בגין גיל היא ההטבה המשמעותית ביותר הניתנת לגמלאים במס שבח. ההפחתה ניתנת החל ממדרגת המס הראשונה, בשיעור של 10%.
לדוגמה, אם אדם בן 65 מוכר נכס מקרקעין ברווח של 1,000,000 ש”ח, הוא יהיה חייב במס שבח בסך של 230,000 ש”ח בלבד, במקום 250,000 ש”ח.
חשוב לציין כי ההפחתה בגין גיל חלה גם על מוכרים שהם בני 60 ומעלה, אך אינם זכאים לפריסת מס שבח.
לדוגמה, אם אדם בן 65 מוכר נכס מקרקעין ברווח של 1,000,000 ש”ח, והוא שילם דמי ביטוח לאומי בסך של 100,000 ש”ח, הוא יהיה זכאי לזיכוי ממס שבח בסך של 10,000 ש”ח.
תנאים לקבלת ההטבות
על מנת לקבל את ההטבות הניתנות לגמלאים במס שבח, יש לעמוד בתנאי הזכאות הבאים:
- להיות בעל אזרחות ישראלית
- להיות בעל הנכס שנמכר
- להיות בן 60 ומעלה
בנוסף, על המוכרים לצרף לבקשה להחזר מס שבח את המסמכים הבאים:
- טופס 190, טופס הצהרת רווח הון
- טופס 200, טופס הצהרת הכנסות
- נסח טאבו של הנכס שנמכר
- אישור מס שבח
- אישור על תשלום דמי ביטוח לאומי
סיכום
אתם בפנסיה ומכרתם לאחרונה נכס בבעלותכם? קרובים לגיל הפנסיה ומתככנים למכור נכס שנמצא בבעלותכם? צרו איתנו קשר עוד היום לבדיקת זכאות להחזר מס ולקבלת מידע מפורט אודות זכויות המס שלכם.
משרדנו מתמחה בהחזרי מס ובפרט החזרי מס שבח לגמלאים, תוך כדי מתן שירות אמין, אדיב ומקצועי.
התקשרו לTAXBACK עוד היום לבדיקת זכאות – 077-3304459
