תנאי הזכאות
על מנת להיות זכאי להחזר מס יישוב מזכה, יש לעמוד בתנאים הבאים:
- להיות תושב ישראל.
- להיות תושב קבוע של יישוב מזכה לפחות 12 חודשים רצופים בשנת המס.
- לא להיות בעל הכנסה מיגיעה אישית העולה על הסכום המרבי הקבוע בחוק.
שיעור הזיכוי ותקרה
שיעור הזיכוי
שיעור הזיכוי הוא אחוז מההכנסה המיגיעה אישית של התושב, אותו הוא יכול להזדכות עליו כנגד המס שהוא חייב לשלם.
שיעור הזיכוי משתנה בין יישובים שונים, ונע בין 10% ל-20%. היישובים עם שיעור הזיכוי הגבוה ביותר הם יישובים הממוקמים בפריפריה הגאוגרפית של ישראל, כגון יישובים דרומיים, מזרחיים וגבוליים.
תקרה
התקרה היא הסכום הכולל של ההכנסה המיגיעה אישית של התושב, אותו הוא יכול להזדכות עליו כנגד המס שהוא חייב לשלם.
התקרה של הזיכוי גם היא משתנה בין יישובים שונים, ונע בין 150,000 ₪ ל-222,000 ₪. היישובים עם תקרת הזיכוי הגבוהה ביותר הם יישובים הממוקמים בפריפריה הגאוגרפית של ישראל, כגון יישובים דרומיים, מזרחיים וגבוליים.
אופן הגשת הבקשה להחזר מס יישוב מזכה
הבקשה להחזר מס יישוב מזכה מוגשת לרשות המסים באמצעות טופס 135. הטופס ניתן להורדה באתר רשות המסים.
הבקשה יכולה להוגש בשתי דרכים:
- הגשה מקוונת: ניתן לבצע החזר מס מקוון באתר רשות המסים. לשם כך, יש להיכנס לאתר, להזדהות באמצעות תעודת זהות או חשבון מייל, ולמלא את הבקשה.
- הגשה ידנית: ניתן להגיש את הבקשה באופן ידני בלשכת פקיד השומה שאליה משתייכים. לשם כך, יש להביא את הטופס המלא ללשכה, יחד עם מסמכים תומכים, כגון:
תלושי שכר.
אישור הכנסה מעסק או מקצבה.
אישור שהייה קבועה ביישוב מזכה.
מסמכים תומכים
כדי להוכיח את זכאותך להחזר מס יישוב מזכה, עליך לצרף לבקשה מסמכים תומכים. המסמכים הדרושים עשויים להשתנות בהתאם לנסיבות האישיות שלך. באופן כללי, המסמכים הדרושים כוללים:
- תלושי שכר: אם הכנסתך מיגיעה אישית היא הכנסה מעבודה, עליך לצרף את תלושי השכר שלך לשנת המס שבה אתה מבקש את ההחזר.
- אישור הכנסה מעסק או מקצבה: אם הכנסתך מיגיעה אישית היא הכנסה מעסק או מקצבה, עליך לצרף אישור הכנסה מעסק או מקצבה לשנת המס שבה אתה מבקש את ההחזר.
- אישור שהייה קבועה ביישוב מזכה: עליך לצרף אישור שהייה קבועה ביישוב מזכה לשנת המס שבה אתה מבקש את ההחזר.
דוגמה
נניח שתושב יישוב מזכה בעל הכנסה מעבודה של 200,000 ₪ בשנה. שיעור הזיכוי ביישוב שלו הוא 18%, ותקרת הזיכוי היא 222,000 ₪.
במקרה זה, התושב יהיה זכאי לקבל זיכוי בסך 18% מ-222,000 ₪, שהם 39,960 ₪. מכיוון שהכנסתו מעבודה עולה על התקרה, הוא יקבל זיכוי בסך 39,960 ₪, אך רק עד לתקרה של 222,000 ₪.
לכן, התושב יהיה זכאי להחזר מס בסך 39,960 ₪ – 200,000 ₪ = 9,960 ₪.
היישובים הזכאים להחזר
נכון לשנת 2024, היישובים הזכאים להחזר מס יישוב מזכה הם:
דרום
אילת, אופקים, באר שבע, ירוחם, כפר סבא בנגב, להבים, מצפה רמון, ערד, שגב שלום, תל שבע
מרכז
אדורה, אליאב, אמירים, אמנון, אמציה, כרמיאל, ללהב, לוחמי הגטאות, מחניים, לפיד, נהריה, פסגת זאב, שדרות בן צבי
צפון
אלוני אבא, אליעד, אזור, גליל עליון, גבעת יואב, גבעת שמואל, גדרה, חדרה, חצור הגלילית, טבריה,יקנעם עילית, קריית אתא, קריית שמונה,ראש העין, רהט
ירושלים והסביבה
אריאל, בית אל, ביתר עילית, גדרות, מעלה אדומים, מודיעין עילית, רמאללה, שומרון, קלנסווה
בנוסף, תושבי אילת זכאים לזיכוי ממס הכנסה בשיעור 10% על הכנסה שצמחה או הופקה באזור אילת או באזור חבל אילות בלבד, וזאת עד להכנסה של 268,560 ₪ ברוטו (נכון ל-2024).
סיכום
החזר מס מסוג ישוב מזכה הוא הטבה חשובה עבור תושבים המתגוררים ביישובים בפריפריה. ההטבה יכולה לחסוך לתושבים רבים כסף רב, ולסייע להם לעמוד בהוצאות השוטפות.
