מי זכאי להחזר מס בעקבות נכות רפואית?
באופן כללי,זכאים להחזרי מס אנשים ששילמו מס גבוה יותר מהמס שהיו צריכים לשלם לפי מדרגת המס שלהם.
במקרה של אדם בעל נכות,המצב יכול להתרחש כאשר אותו אדם לא קיבל את הפטור על שנים בהם היה נכה ולכן שילם מס לפי מדרגות מס רגילות ללא התחשבות בפטור.כתוצאה מכך אותו אדם זכאי להחזרי מס באופן רטרואקטיבי על הסכומים העודפים ששילם למס הכנסה.
לפני שנתקדם,חשוב להבין מהו פטור לאדם נכה וכיצד הוא ניתן:
אדם זכאי להחזר מס בשל נכות רפואית אם נקבעה לו נכות באחוז העולה על 90%.שיעור הנכות הרפואית צריך להיקבע על ידי ועדה רפואית מטעם המוסד לביטוח לאומי. הוועדה הרפואית בוחנת את המצב הרפואי של האדם ומחליטה על שיעור הנכות הרפואית שלו.
אדם שזכאי להחזר מס בשל נכות רפואית, זכאי לפטור ממס על הכנסות מעבודה, עד לתקרה של 661,200 ש”ח ליחיד או 1,322,400 ש”ח לזוג.
בנוסף, אדם שזכאי להחזר מס בשל נכות רפואית, עשוי להיות זכאי להטבות מס נוספות, כמו פטור על רווחי הון וזיכוי על הוצאות רפואיות והוצאות לימודים.
אילו מסמכים צריכים להגיש בעלי נכות רפואית כדי לקבל החזר מס?
ראשית,יש להגיש בקשה רגילה להחזר מס למס הכנסה על ידי מילוי טופס 1301.את הטופס ניתן למלא בצורה מקוונת או ידנית.ועל מנת לקבל החזר מס בשל נכות רפואית, יש לצרף לטופס הבקשה, את המסמכים הבאים:
- פרוטוקול הוועדה הרפואית שקבעה את שיעור הנכות הרפואית
- העתקים של כל המסמכים הרפואיים המתייחסים לנכות הרפואית
פרוטוקול הוועדה הרפואית הוא מסמך רשמי המאשר את שיעור הנכות הרפואית של האדם. הפרוטוקול כולל את הממצאים הרפואיים של הוועדה, את החלטת הוועדה, ואת תאריך ההחלטה.
העתקים של המסמכים הרפואיים המתייחסים לנכות הרפואית עשויים לכלול:
- חוות דעת רפואיות
- סיכומים רפואיים
- צילומי רנטגן
- תוצאות בדיקות
- תעודות אשפוז
- ועוד..
אם הבקשה מתקבלת, מס הכנסה יחזיר לאדם את ההפרש בין המס ששילם לבין המס שהוא היה אמור לשלם, בהתבסס על שיעור הנכות הרפואית שלו ובהתאם לתקרת הפטור הקבועה בחוק.
מה השיקולים של הוועדה הרפואית?
הוועדה הרפואית של המוסד לביטוח לאומי בוחנת את המצב הרפואי של האדם ומחליטה על שיעור הנכות הרפואית שלו. השיקולים של הוועדה כוללים:
- מידת החסר או הליקוי – הוועדה בוחנת את מידת החסר או הליקוי בתפקודו של האדם.
- מידת ההשפעה של החסר או הליקוי על התפקוד היומיומי – הוועדה בוחנת את מידת ההשפעה של החסר או הליקוי על היכולת של האדם לבצע פעולות יומיומיות, כגון הליכה, אכילה, או לבוש.
- מידת ההשפעה של החסר או הליקוי על היכולת לעבוד – הוועדה בוחנת את מידת ההשפעה של החסר או הליקוי על היכולת של האדם לעבוד.
כמו כן הוועדה הרפואית מחלקת את הליקויים לשני סוגים:
- ליקוי גופני – ליקוי גופני הוא מצב רפואי המוגדר על ידי גורם פיזי, כגון פציעה, מחלה, או נכות מולדת.
- ליקוי נפשי – ליקוי נפשי הוא מצב רפואי המוגדר על ידי גורם נפשי, כגון הפרעה פסיכיאטרית או התפתחותית.
הועדה הרפואית יכולה לקבוע שיעור נכות רפואית של עד 100%. שיעור נכות של 100% פירושו שהאדם משותק לחלוטין ואינו יכול לתפקד באופן עצמאי.
בתום הועדה,אדם יהיה זכאי להחזר מס בשל נכות רפואית אם הוא עומד באחד מהתנאים הבאים:
- נקבע לו שיעור נכות רפואית של 90% לפחות, לתקופה של 184 יום ומעלה.
- נקבע לו שיעור נכות רפואית של 100%, ללא הגבלת זמן.
חשוב לדעת שההחלטה של הוועדה הרפואית אינה סופית. ניתן לערער על החלטת הוועדה בפני ועדת ערעור של המוסד לביטוח לאומי.
סיכום
נכות רפואית יוצרת מציאות מורכבת ומאתגרת הן עבור בעל הנכות והן עבור משפחתו.רבים מאוכלוסיה זו כלל לא מודעים לכך שהם זכאים להחזרי מס עקב מצבם.
במקרים רבים מדובר בהחזרים שיכולים להצטבר לסכומים מאוד גבוהים.לכן,אם אתם בעלי נכות,חשוב שתבדקו את זכאותכם לקבלת החזר מס.
ואם הבירוקרטיה קצת מסובכת מדי עבורכם ישנן חברות רבות המתמחות בתחום שישמחו לסייע לכם בנושא,וללוות אתכם לאורך התהליך.
